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收到税务自查通知,别慌!这样处理!

时间:2019-03-21 编辑:华财会计
  有企业收到主管税务机关下发的税务自查通知,顿感手足失措。其实,企业不必过于惊慌自乱阵脚。税务自查一般由税务机关通知企业进行,自查提纲由税务机关拟定,企业根据提纲要求开展自查。

  税务自查后会有什么处理?

  税务自查结束后,稽查局将对企业自查情况进行梳理,开展自查审核评价,并根据审核情况区别对待:

  对企业自查中发现的问题,只补缴税款并加收滞纳金,从轻、减轻或者免于处罚;

  对企业自查不到位、应付性自查或者存在重大疑点的企业,则从严进行实地稽查。

  可见,税务自查实际上是给企业自己查漏补缺的一个机会。

  企业税务自查的形式

  自查形式主要有三种:日常纳税自查、专项稽查前税务自查、汇算清缴中的税务自查。

  1.日常纳税自查。主要是对企业税务登记、纳税申报、税款缴纳,发票使用情况以及其他财务会计资料涉税情况的完成情况进行检查。自查的作用是及时发现和解决税务漏洞,避免被税务机关稽查发现税务问题。企业进行税务自查时还要检查作为纳税人的权益是否得到合理保障。

  2.专项稽查前的税务自查。税务机关往往会不定期对企业税务进行稽查,有时候是对一些企业某个特定方面的专项稽查。如企业所得税稽查、发票稽查、房地产行业的专项稽查等等。此时,企业可根据国家税收专项检查工作规定的重点稽查项目和稽查重点进行自查,以便应对税务机关的稽查。

  3.汇算清缴中的税务自查。通常是对企业全年纳税情况进行一次全面的检查。

  税务自查的操作流程

  步骤一:对企业基本情况的概述;

  步骤二:规划和安排税务自查工作的方案;

  步骤三:检查企业税收计提和实际缴纳情况;

  步骤四:通过自查发现企业存在的税务问题;

  步骤五:针对问题提出完善建议和采取措施进行改进。

  企业如何做好税务自查

  企业税务自查中自查自纠出的问题与税务检查或者税务稽查发现问题,性质上有天壤之别,因此企业必须重视税务自查。

  第一,纳税人必须端正自身对税收的正确认识。依法纳税是根本,必须重视日常涉税工作的合规性。必须强调企业全员重视税务工作。在税务稽查的时候,许多涉税问题并未出自财务部或者税务部,而是其他不了解税收法律法规的部门或者员工导致的。所以,企业在日常生产经营管理中,不仅是财税部门强调重视合规性,应当由企业高层为主导,各个部门参与,共同做好税务工作。

  第二,企业要详细对照各种税收法律和条例,将每一个经营项目涉及的税种逐个进行检查;对照适用税收法律和条例的税率,尽可能准确计算应纳税额,并按税法和条例规定按时申报,及时清缴入库。同时,财务人员应掌握税法规定,尤其是新政新规。若遇到特殊税务问题,最好能及时与主管税务机关沟通。

  第三,企业应认真整理涉税资料,重视自查是弥补涉税漏洞和降低税务风险的绝好机会。

  第四,必要时寻求第三方专业机构的帮助。术业有专攻,不是所有的企业都会单独设立一个税务部门,或招聘相应的税务专员,有些企业可能自身不是财务方面的专家,没有税法方面的知识。在应对税务稽查的时候,企业可以考虑向专业的税务师事务所、会计师事务所、税务专家等专业机构或人士去寻求帮助支持。

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